标题：The implementation of an internal control process in compliance with the requirements of the Sarbanes-Oxley Act in Brazilian companies – A case study
其他标题：The implementation of an internal control process in compliance with the requirements of the Sarbanes-Oxley Act in Brazilian companies – A case study
期刊名称：BASE - Revista de Administração e Contabilidade da Unisinos
印刷版ISSN：1984-8196
出版年度：2007
卷号：4
期号：2
页码：160-170
DOI：10.4013/5601
出版社：UNISINOS
摘要：A lei Sarbanes-Oxley é considerada uma das mais rigorosas regulamentações a tratar de controles internos, elaboração de relatórios financeiros e divulgações já impostas às companhias norte-americanas, aplicável ainda a todas as empresas estrangeiras com certificados de depósitos admitidos à negociação nas bolsas de valores estadunidenses. O objetivo geral deste estudo é analisar o processo de implantação de controle interno adequado às exigências da Lei Sarbanes-Oxley em empresas brasileiras. Trata-se de uma pesquisa exploratória, realizada a partir de uma investigação bibliográfica, documental e de um estudo de caso em companhia de capital aberto brasileira distribuidora de energia elétrica. As técnicas de pesquisa utilizadas para o levantamento dos dados primários foram entrevista e observação direta. Os entrevistados ocupam cargos de chefia na contabilidade da empresa em estudo e são peças-chave do processo. Verificou-se que, na empresa brasileira estudada, a adequação à Lei SOX foi baseada no modelo do Committee of Sponsoring Organization of Tradeway Commission – COSO e foi facilitada tendo em vista o avanço das regulamentações brasileiras voltadas para as boas práticas de governança corporativa. Também influenciou o fato de a companhia já possuir certo grau de controle de suas operações e rigor no acompanhamento de suas atividades por parte do conselho de administração. O cumprimento dos processos planejados resultou no estágio de confiabilidade do controle interno situado no nível 3 – confiável. Palavras-chave: controles internos, Lei Sarbanes-Oxley, Committee of Sponsoring Organization of Tradeway Commission – COSO, empresas brasileiras.
其他摘要：The Sarbanes-Oxley Act is considered one of the most rigorous regulations of internal controls, preparation of financial reports and disclosures that have ever been imposed on American companies. It also applies to all foreign companies with depositary receipts admitted to negotiation at US stock exchanges. This paper analyzes the implementation of internal control processes in compliance with the requirements of the Sarbanes-Oxley Act in Brazilian companies. It is an exploratory investigation, carried out on the basis of a bibliographical survey, documentation and a case study in a Brazilian public company that supplies electric energy. The research techniques used to collect the primary data were interviews and direct observation. The interviewees held top positions in the accounting department and were keys to the process. It was found that in the Brazilian company in question the compliance with SOX Act was based on the model of the Committee of Sponsoring Organization of Tradeway Commission – COSO and was made easier by the progress made in Brazilian regulations related to good practices of corporate governance. Another major influence relates to the fact that the company already has a certain degree of control over its operations and a strict inspection of its activities by the board of directors. After implementing the planned processes, the company reached the stage of reliability of the internal control situated at level 3 – reliable.
关键词：controles internos, Lei Sarbanes-Oxley, Committee of Sponsoring Organization of Tradeway Commission – COSO, empresas brasileiras.
其他关键词：internal controls, Sarbanes-Oxley Act, Committee of Sponsoring Organization of Tradeway Commission – COSO, Brazilian companies.
