摘要：Normal 0 21 false false false MicrosoftInternetExplorer4 /* Style Definitions */ table.MsoNormalTable {mso-style-name:"Tabela normal"; mso-tstyle-rowband-size:0; mso-tstyle-colband-size:0; mso-style-noshow:yes; mso-style-parent:""; mso-padding-alt:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt; mso-para-margin:0cm; mso-para-margin-bottom:.0001pt; mso-pagination:widow-orphan; font-size:10.0pt; font-family:"Times New Roman"; mso-ansi-language:#0400; mso-fareast-language:#0400; mso-bidi-language:#0400;} Para certificar-se da avaliação dos riscos da atividade de auditoria contábil, de maneira confiável e adequada, os auditores independentes aplicam uma série de procedimentos técnicos que lhes asseguram a obtenção de evidências que propiciem uma avaliação segura, principalmente desde a criação da Lei Sarbanes- Oxley. Dentre os procedimentos atualmente em uso, existem aqueles que possuem, em sua base, cálculos estatísticos que auxiliam o auditor na tomada de decisão precisa, baseada em dados científicos. Em termos metodológicos, este trabalho caracteriza-se como um ensaio teórico e consiste em desenvolver um estudo conceitual sobre a utilização do Value at Risk – VaR, ferramenta estatística bastante utilizada pelo mercado financeiro, na mensuração e na avaliação dos riscos envolvidos, para a atividade de auditoria contábil. Durante o desenvolvimento deste trabalho, constatou-se que, assim como na avaliação do risco no mercado financeiro, o VaR pode auxiliar as empresas de auditoria na mensuração e na avaliação dos riscos envolvidos em sua atividade e, também, em empresas de outros segmentos. Palavras-chave: risco, Value at Risk – VaR, auditoria contábil.
