期刊名称：Collected Papers of the Law Faculty of the University of Rijeka
印刷版ISSN：1330-349X
电子版ISSN：1846-8314
出版年度：2010
卷号：31
期号：2
页码：809-827
出版社：Pravni fakultet Sveučilišta u Rijeci
摘要：Nel presente contributo viene trattata la problematica dell’accertamento del livello di rischio in base al quale i consulenti fiscali partecipano all’attuazione delle misure di prevenzione del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo. Si illustra sotto un profilo storico l’evoluzione della posizione e della funzione dei consulenti fiscali alla luce degli standard internazionali in base ai quali hanno individuato il proprio assetto anche nella legislazione interna. La valutazione concreta del rischio dei consulenti fiscali, la quale indica un basso rischio dei consulenti fiscali nel sistema di prevenzione del riciclaggio, è esposta ad un’analisi comparata di denuncia di transazioni sospette dei consulenti fiscali nella Repubblica di Croazia ed in tredici paesi circostanti. A conferma del loro trattamento giuridico viene dettagliatamente esaminata la normativa giuridica attualmente vigente in materia di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo, attraverso la quale la Repubblica di Croazia appieno si conforma agli standard internazionali.
关键词：consulente fiscale; riciclaggio di denaro; rischio; prevenzione; segreto professionale
