标题：Evidencia empírica sobre el efecto de la duración del contrato en la calidad de la auditoría: análisis de las medidas de retención y rotación obligatoria de auditores
摘要：Aunque la duración del contrato de auditoría ha atraído recientemente gran atención en la literatura, sobre todo, por sus posibles efectos sobre la calidad de la auditoría, la investigación no ha aportado hasta el momento una respuesta concluyente sobre esta cuestión. Este trabajo analiza la relación entre la calidad de la auditoría (subrogada por la probabilidad de una empresa de recibir informes cualificados por gestión continuada) y la duración del contrato. Nuestros resultados muestran que la duración del contrato no disminuye la calidad de la auditoría, por lo que como principal implicación para la regulación de la calidad surge la desestimación de la rotación obligatoria de auditoría.
其他摘要：Auditor tenure has attracted considerable attention recently. This interest has focused mainly on determining if long-term audit contracts impact upon the audit quality, but empirical research has failed to provide a definite answer to such a question. In this paper we analyze the relationship between the length of the audit contract and the audit quality (using the probability of a company to receive a going-concern qualification as a proxy) in the Spanish context. On the main, our findings indicate that the audit quality does not decrease with auditor tenure. The paper discusses the implications that these results have for widely discussed auditing policies such as retention and rotation of auditors.
关键词：Calidad de auditoría; rotación obligatoria; independencia del auditor.
