摘要：A tesouraria é uma área que merece atenção especial em qualquer banco, pois de suas funções clássicas de captação e aplicação de recursos depende a liquidez da instituição. Por esse motivo, as autoridades regulamentares brasileiras têm mostrado preocupação crescente com a gestão das tesourarias em bancos brasileiros. O mesmo é válido para o ambiente regulamentar internacional, incluindo o Novo Acordo de Capital da Basiléia, que traz várias recomendações voltadas especificamente para as tesourarias. Neste estudo compara-se a metodologia utilizada pela supervisão bancária brasileira, no seu trabalho voltado a tesourarias, com as recomendações contidas no Novo Acordo de Capital da Basiléia. A seguir apresenta-se um conjunto de procedimentos que, se implementado, adequaria as tesourarias dos bancos brasileiros às exigências sugeridas no Novo Acordo de Capital da Basiléia. Conclui- se que, para o sucesso das propostas, são fundamentais questões como a transparência e a efetiva interação interna nos bancos entre a tesouraria e as áreas de gestão de riscos e auditoria interna.
其他摘要：The treasury is an area that requires a special attention in any bank. For instance, the liquidity of the bank depends on its ability to manage the assets and liabilities of the institution. Local regulators have been particularly interested recently on the treasury operations at Brazilian banks. The same is true for international regulators, as illustrated by the New Capital Accord, which introduces several specific requirements for treasury operations. This study compares the procedures used by the Brazilian banking supervision to the recommendation given in the New Capital Accord. We propose several important procedures that, if implemented, would adapt the Brazilian banks to the requirements of the New Capital Accord. We illustrate that transparency and an effective integration between the treasury and the risk management areas is quite important for the success of our proposals.
关键词：Tesouraria; Novo Acordo de Capital da Basiléia; gestão de riscos; auditoria; transparência.
其他关键词：Treasury; New Capital Accord; risk management; auditing; market discipline.
